轉讓定價諮詢集團|企業簡介


轉讓定價諮詢集團（TPA集團）從涵蓋管理學、經濟學、法律、稅務、金融和成本會計等多元學科的角度實施轉讓定價業務的操作。TPA集團融合各領域專業知識，滿足企業轉讓定價的需求與運作環境。

TPA集團開發了轉讓定價操作方法，這種方式保證企業能更有針對性、更有成本效益性地自我管理轉讓定價系統。同時，轉讓定價操作方法也能有助於企業評估轉讓定價風險。
 
雖然大量的跨國公司在文件編制和答辯上投入大量時間和精力，但鮮有企業能在運營模式和其所應用的轉讓定價系統之間制定清晰的聯繫。只有制定了這一基於合理的經濟論證的關聯，跨國企業才能將其新的商業模式與轉讓定價體系融合在一起，同時開發出企業內外部利益相關方證明和答辯所需的轉讓定價理論。這些利益相關方包括各分支機搆、企業內外審計人員，潛在投資者和公司商業運作所在國家的稅務部門。

轉讓定價操作方法能讓企業制訂完備的轉讓定價風險評估文件。這將爲企業正確評估當前與/或未來的轉讓定價系統最優方案的設計、文件編制和多國轉讓定價系統爭議解決方案。
  

服務內容

TPA集團所建立的全套服務幫助企業提升轉讓定價的管理，並取得轉讓定價事務中的優先地位。我們提供的服務內容包括:

  • 基於合理經濟條件下的全球化轉讓定價體系設計
  • 準備和管理全球轉讓定價證明文件，包括制定披露政策
  • 所有集團內部服務費用的操作，不論其是以成本爲基礎或是以價值爲基礎。比如，爲附加集中採購服務的高額價值
  • 國際轉讓定價風險管理
  • 爲財務部門制定轉讓定價系統設計、執行和文件編制
  • 研發成本分配協定的設計和執行
  • 轉讓定價爭議論證的管理
  • 預約定價協定
  • 基準定位
  • “培訓服務模式”：幫助跨國公司培訓轉讓定價專業人員，與TPA集團探討轉讓定價建議和實施最優化執行的交流。

TPA集團根據企業所在行業的具體需求提供專業服務，企業可以從此處找到適用其行業的業務指南：  


轉讓定價操作方法

TPA集團所開發的轉讓定價操作方法是一套標準方法，用以協助企業只需選擇適用的工具，而不用組織專門的轉讓定價實戰便能解決轉讓定價中的問題。轉讓定價操作方法也適用轉讓定價防範體系。
 
轉讓定價操作方法由4個板塊所組成：

  1. 識別相關商業情況
  2. 設計和實施轉讓定價方案
  3. 轉讓定價體系的文件編制；
  4. 爭議問題的事前風險評估和對爭議問題的處理。

轉讓定價操作方法允許企業：

  • 監控轉讓定價政策的出臺和披露，並且編制針對利益相關方的證明文件。
  • 組織、維護、防範和修改轉讓定價系統。

應用轉讓定價操作方法的優勢： 

  • 企業的轉讓定價體系會擁有基準定位以支援最優轉讓定價的實施；
  • 一套覆蓋歐洲乃至全球的操作方法，確保符合企業的成本效益要求；
  • 能有效維護企業的商業模式和轉讓定價體系間的聯繫；
  • 提供有效經濟論證以應對企業轉讓定價體系中的任何變化；
  • 能依據國與國之間，歐洲地區或者全球地區所處的轉讓定價風險，精確計算企業所得稅負；
  • 擁有多種工具，能更有效、更具成本效益地設計和管理企業的轉讓定價體系；
  • 我們的方法是企業處理轉讓定價操作的最佳途徑，並已被許多稅務主管部門所驗證。

識別相關商業情況

基於轉讓定價操作方法相關的問題，企業所涉及的價值鏈可能包括：

  • 在企業所在的産業中，誰創造了價值？
  • 在企業所在的産業中，誰是主導者？
  • 企業如何應對“同級”的競爭者？
  • 在最近3-5個財政年度中，企業産生的銷售、成本和投資回報有多少？
  • 對於企業中的發生的活動，人員角色和相關責任，企業是否合理分派了相應的報償，比如研發、投資和其他管理決策、生産銷售和市場營銷等？
  • 這個分配是否符合企業基於轉讓定價需求的實際分配情況？


設計和實施

轉讓定價操作方法可讓企業解決以下設計和實施相關問題：

  • 在企業價值鏈中，誰是“市場經紀方”？
  • 整個中心管理團隊在與所有供應商協商採購合同中扮演了什麽角色，做了哪些貢獻？
  • 如何爲集團各相關公司之間制定一個補償模式以分配收入和成本的基本設計？
  • 企業如何轉變其在企業部門或者商業單位間的角色和責任，使之作爲相容管理和稅務目標的補償方式？
  • 企業需要執行何種轉讓定價步驟以避免因妨礙轉讓定價方案設計的其他問題，反之亦然，比如運作和資訊技術的基礎：組織、增值稅、關稅、各種各樣的行政管理系統等。
  • 爲公司內部協定提供轉讓定價所輸入的資料。

設計和實施

轉讓定價操作方法接受企業設計和實施下列相關問題：

  • 在企業價值鏈中，誰是“市場製造者”？
  • 整個中心管理團隊中在與所有供應商協商採購合同中扮演什麼角色，以及所做的貢獻？
  • 如何為集團各相關公司之間制定一個補償模式以分配收入和成本的基本設計。
  • 企業如何轉變其在企業部門或者商業單位間的角色和責任以成為相容管理和稅務目標的補償方式。
  • 企業需要執行什麼樣的轉讓定價步驟以避免因妨礙轉讓定價方案設計的其他問題，反之亦然，比如運作和資訊技術的基礎組織，增值稅，關稅，各種各樣的行政管理系統等。
  • 為公司內部協定提供轉讓定價所輸入的資料。
轉讓定價執行任務描述如下： tpa_implementation.png

一套成功的商業轉變執行模式通常要求制定一個可操作的，並是從稅務角度，可實施防禦銷售的一個綜合研究學科方法。 TPA集團聚集經濟學，稅務學和商業管理專業技能的專業人員幫助企業提高轉讓定價管理，並幫助企業迅速地建立、管理和權衡企業的轉讓定價執行操作。
TPA集團和他的全球商業夥伴以明銳的洞察力為轉讓定價項目的每個關鍵階段的實施提供指導和協助，並且遵照企業新商業模式的介紹以注重實際的執行操作。  


第一步： 詳細說明轉變過程中的主要因素

  •  外部因素，比如，企業所處的行業，企業的國內和國際市場情況，和規章制度。
  • 如何從策略的書面檔到策略的執行運作 （在公司，功能/行政管理，或者操作的層面）。
  • 對新的管理資訊系統有什麼要求？
  • 新的商業模式如何影響工作指標和相關的激勵計畫？

第二步：列出從改變而產生阻礙的推論。

  • 描述關於改變的商業原理（關於改變的商業案例）
  • 設計新的商業模式
  • 如何從舊到新的商業模式轉變系統和價格（轉化問題）。
  • 如何終止“舊”合同和草案，或者進入“新”合同和草案：相關企業和商業法的法律問題。
  • 如何從事相關企業稅、間接稅（增值稅，關稅）和會計的問題。
  • 如何從事相關資訊管理和資訊技術的問題。

編制檔

在轉讓定價實施當中，一份“匯總文書”專為提供一個有效的選擇以處理國與國基礎條件上的檔編制。

轉讓定價操作方法幫助企業解決以下檔編制的問題：

  •  如何處理由不同稅務主管機構要求的不同層次的證明檔各種具體細節？
  • 如何避免可能在由多國稅務主管機構參與的共同協議或者歐盟仲裁公約以解決雙重徵稅中處於不利地位的矛盾危險中準備證明文件複製？
  • 如何管理基於歐盟一體化原則的轉讓定價證明文件的書面審計？
  • 如何利用歐盟一體化原則給予報酬基準—也就是集團企業之間業務成果的分配？
  • 如何控制一個有效成本實施方法收集集中行為有效成本費用使用者相關的資料？
  • 企業是否能標明利潤的一般經濟指標用於在成功掌握成本費用，並且哪些是被歐洲稅務主管部門所能接受的？
  • 是否能支付商標名稱和圖案所有權費用以用於整個歐洲市場？
  • 如何為轉讓定價中屬於國外代扣所得稅的企業內部交易指定證明檔？
  • 企業在轉讓定價交易過程中的哪些情節符合國家轉讓定價條款，而哪些並沒有遵循OECD轉讓定價指南規定？

與稅務主管機構的答辯

轉讓定價操作方法幫助企業解決以下出現需要答辯的問題：

  • 萬一在過去中沒有編制任何證明檔，當如何創建對當前銷售和市場組織補償的支援證據？
  • 有什麼合理的商業案例可以說明是在某一特定國家停止商業活動好，或者還是從稅務目的出發將其納稅論點變得有效的好？例如避免實質性的稅務脫節的結果。
  • 是否有任何從當地企業到歐洲銷售力量的商業轉讓發生。或者，企業是否將陳述商業角色和責任更替的景況和地位？
  • 企業將尋求是從企業的行業所發生的情況，還是從企業的競爭對手正在修補的商業行為的論點以證明企業在轉讓定價體系中的轉變是正當的？
  • 從經濟和稅務角度出發，如何補償以成本加成為基礎的當地商業經銷代理？
  • 如何積極組織和管理因企業變更為轉讓定價體系而產生的潛在轉讓定價爭議？
  • 如何答辯關於在歐洲市場關於銷售輔助損失報告，或反之，統一的2006年度（實際額）和2007年度（預算）歐洲市場利潤計算結果的爭議？
  • 如何在歐洲有效地安排減少多國雙重徵稅風險的答辯時間，歐盟仲裁公約有那些範圍和稅務談判框架有何作用？